Los muebles al por mayor se llevan el tipo de IVA estándar en cada Estado miembro de la UE, desde 17% en Luxemburgo a 27% en Hungría. Alemania cobra 19%, España 21%, Francia 20%, Italia 22%, y Polonia 23%. Tarifas reducidas Los gastos relacionados con alimentos, libros o transporte de pasajeros no incluyen muebles. Ventas B2B dentro de la UE calificar para Sólo 0% cuando El vendedor ha verificado el número de IVA del comprador en VIES y posee prueba de que los bienes se dejaron el país. Acciones mantenidas en otro estado miembro normalmente requiere un registro del IVA allí. Importaciones del Reino Unido depende de la importador llamado en el declaración aduaneray esa misma declaración controla si se puede deducir el IVA de importación.
Ventas domesticas Se aplica el IVA local.
El vendedor cobra el tipo de IVA de su propio país en cada factura mayorista nacional. En mayorista alemán factura a un minorista alemán al 19%, y un mayorista polaco factura a un minorista polaco al 23%. El minorista deduce ese IVA en su próxima declaración, por lo que el costo es un problema de flujo de cajano es un problema de margen. Un caso excepcional: servicios de instalación o montaje pueden estar sujetos a una tasa diferente a la de los propios muebles. Algunos países aplican tasas reducidas a trabajo de renovación En viviendas antiguas. Consulte la tarifa del servicio por separado y no dé por sentado que se aplica la tarifa de mobiliario.
Las ventas B2B intracomunitarias pueden optar a un 0% de interés con tan solo tres documentos.
El vendedor aplica el tipo cero a una venta B2B intracomunitaria solo después de confirmar que el número de IVA del comprador es válido en VIES y de obtener el comprobante de transporte. Deben constar tres elementos en el archivo antes de emitir una factura al 0%:
- Verificación VIES del número de IVA del comprador, guardada con la fecha. Ejecutarla antes del envío, no al facturar.
- Dos documentos de transporte no contradictorios de diferentes partes, como un CMR firmado y la factura del transportista. Un solo documento de su propio almacén no cumple con el estándar.
- Presentación correcta de la Lista de Ventas CE para la venta.
Si falta alguno de los tres datos, la autoridad tributaria puede reevaluar la venta al tipo impositivo local. En ese caso, el vendedor deberá abonar el IVA correspondiente con su propio margen de beneficio. Por ejemplo, un palé de 10 000 € enviado desde Alemania a un comprador polaco con un número de IVA polaco válido se factura al 0 %, y el comprador autoliquida el 23 % de IVA polaco mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. Si la verificación VIES falla, el vendedor deberá aplicar el 19 % de IVA alemán.
Acciones extranjeras Generalmente desencadena el registro del IVA.
Un mayorista que almacena sus propios muebles en otro estado miembro debe registrarse para el IVA en ese estado. Trasladar su propio stock a través de una frontera cuenta como bancariaSe trata como un suministro en el país de origen y una adquisición en el país de destino, y ambos requieren declaración. acuerdo de consignación Solo se puede evitar el registro si el comprador es conocido y posee un número de IVA válido en el país de destino, y únicamente si dicho país acepta las normas sobre existencias bajo demanda. Varios países aplican estas normas con condiciones adicionales, por lo que conviene consultar con un asesor local antes de utilizarlas. Los almacenes logísticos de terceros en los Países Bajos, Polonia y la República Checa son los que con mayor frecuencia imponen esta obligación de registro.
Las importaciones al Reino Unido dependen de las declaraciones de origen y de la denominación del importador.
Para los muebles que entran en la UE desde el Reino Unido, la declaración de aduanas determina tanto el arancel como el IVA. Una declaración válida sobre el origen, según el Acuerdo de Cooperación y Comercio UE-Reino Unido, puede reducir el arancel aduanero al 0%, pero no afecta al IVA. El Estado miembro de importación aplica el IVA a su tipo estándar sobre el valor en aduana, y el importador que figura en la declaración es quien debe pagar dicho IVA. Para los muebles que van de la UE al Reino Unido, el exportador declara la venta con tipo cero y presenta la documentación que lo acredite, y el Reino Unido aplica un IVA de importación del 20% a la llegada.
Las deducciones del IVA de importación requieren que su nombre figure en la declaración.
La empresa que solicita la deducción del IVA de importación debe figurar como importadora o consignataria en la declaración de aduanas y debe conservar el documento de liberación aduanera. En la mayoría de los países, la inclusión del nombre de un transitario en dicho campo impide la deducción, incluso si el IVA se pagó a través del transitario. Antes de cada envío, proporcione al transitario su número de IVA y su nombre legal completo. Tras el despacho de aduanas, archive conjuntamente el documento de liberación aduanera y el comprobante de pago. Varios países, entre ellos los Países Bajos y Bélgica, permiten el aplazamiento del IVA de importación mediante una licencia o un régimen especial. Esto elimina el desembolso inicial, pero se mantiene el mismo requisito de identificación.
¿Cómo funciona el IVA en la venta al por mayor de muebles en Europa?
Muebles al por mayor vendidos en el EU lleva el tipo impositivo nacional estándar del IVA, del 17% en Luxemburgo al 27% en Hungría, a menos que la venta califique para calificación cero como una suministro intracomunitario o un exportar.
Los muebles al por mayor están sujetos al tipo impositivo nacional estándar del IVA, que oscila entre el 17 % en Luxemburgo y el 27 % en Hungría, salvo que se aplique el tipo cero.
A fabricante polaco que vende mesas por valor de 10,000 € a un Minorista polaco cobran 23 % de IVA (€2,300). El mismo fabricante factura un comprador alemán registrado a efectos del IVA at 0% cuando las mercancías salen de Polonia y el El papeleo está completo..
Este artículo cubre ventas domesticas, B2B ventas a otros estados de la UE, exportaciones fuera de la UE y la documentos que proteger cada tasa cero.
¿Qué tipo de IVA se aplica a? Venta al por mayor de muebles?
Cada Estado miembro de la UE aplica su tipo de IVA estándar a muebles al por mayor. Sillas, mesas, armarios, camas y muebles de oficina entran en esa tarifa. La misma tarifa se aplica a muebles de madera maciza Hecho de roble, nogal, mango o teca, ya que el tipo de madera no cambia la categoría del IVA.
Las tarifas estándar varían según el país:
- Luxemburgo: 17%
- Alemania: 19%
- Polonia, : 23%
- Hungría: 27%
Las listas locales de tarifas reducidas no cubren los muebles, por lo que se cobra la tarifa estándar en cada artículo doméstico. factura.
Compruebe el tipo de cambio actual en el autoridad tributaria nacionalConsulte el sitio web antes de emitir facturas, ya que los estados miembros cambian los tipos de cambio.
¿Cómo se aplica el tipo impositivo cero a las ventas de muebles B2B a otro país de la UE?
Usted aplica un tipo cero a una venta de muebles B2B a otro país de la UE como suministro intracomunitario cuando el comprador posee una número de IVA válido y las mercancías se trasladan físicamente a ese país.
Deben cumplirse las tres condiciones:
- El comprador está registrado a efectos del IVA en un Estado miembro distinto al suyo.
- Usted verifica el número de IVA del comprador en VIES y lo imprime en la factura.
- Usted posee pruebas de que la mercancía salió de su país y llegó al país del comprador.
El tipo cero es una exención del IVA con derecho a deducción, por lo que aún así recupera el IVA de entrada Usted pagó por los materiales y componentes.
El comprador autoliquida el IVA a través de la carga inversa al tipo impositivo del país del comprador. Por lo tanto, un comprador alemán declara el 19% sobre la compra y deduce la misma cantidad en la misma declaración.
La prueba de transporte significa dos documentos separados de dos partes independientes. Los pares típicos son una nota de envío CMR firmada y la factura del transportista, o una recibo de entrega firmado y una declaración del agente de transporte.
Un solo documento que usted mismo haya redactado no cumple con el requisito. Conserve los documentos durante todo el período de retención establecido en su país, que suele ser de cinco a diez años.
Si el comprador recoge la mercancía en su propia furgoneta, solicite un declaración escrita del comprador confirmando el transporte al país de destino, y guárdelo junto con la demás documentación.
¿Qué sucede cuando vendes muebles a un cliente en tu propio país?
Una venta de muebles domésticos lleva su tipo impositivo local del IVA, ya sea que el cliente sea una empresa o un consumidor.
Un fabricante húngaro que factura a un minorista de Budapest cobra un 27%, y el minorista deduce ese IVA en su propia declaración. El mecanismo de inversión del sujeto pasivo y la exención del IVA no se aplican, incluso cuando el comprador posteriormente envía los muebles al extranjero.
Un cliente que recoge mercancías de su almacén para exportación no cambia el tratamiento del IVA de su factura a menos que evidencia de transporte Muestra que la mercancía salió del país y usted puede documentar la entrega.
¿Cómo se gestionan las exportaciones de muebles fuera de la UE?
Usted aplica el tipo cero a las exportaciones de muebles fuera de la UE, incluidos el Reino Unido y Suiza, cuando las mercancías salen del territorio aduanero de la UE y usted posee comprobante de aduana.
El documento requerido es la declaración de exportación con la confirmación de salida La factura se emite a través del sistema electrónico de exportación, procedente de la aduana. No se requiere el número de IVA del comprador para la exportación, pero sí deben figurar su nombre, dirección y lugar de entrega en la factura.
Se aplican algunas limitaciones. Si falta la confirmación de salida, la autoridad tributaria considera la venta como una venta nacional y usted deberá pagar el IVA al tipo impositivo nacional.
Mercancías enviadas a Irlanda del Norte Se aplican las normas de la UE para mercancías, por lo que se rigen por las normas intracomunitarias mencionadas anteriormente, y no por las normas de exportación de Gran Bretaña.
¿Qué documentos y cheques protegen la tasa cero?
Tres documentos y controles protegen la tasa cero: Verificación VIES, Listados de ventas de la CEy completar los documentos archivados.
- Verificación VIESAntes de emitir la factura, compruebe el número de IVA de cada comprador en VIES y guarde una captura de pantalla con la fecha o el número de consulta. Un número que no sea válido en la fecha de la factura puede anular la exención.
- Listados de ventas de la CE: Declare cada suministro intracomunitario al número de IVA de cada comprador en la Lista de Operaciones Intracomunitarias para el período. La frecuencia de declaración es mensual o trimestral, según su país y volumen de negocios.
- Retención de documentos: Guarde juntos la factura, el comprobante VIES, los documentos de transporte y la confirmación de salida de aduanas para cada envío.
La falta de documentos o la documentación incompleta anula la exención. En ese caso, la autoridad tributaria calculará el IVA según el tipo impositivo nacional aplicable a la venta original.
En un envío procedente de Polonia por valor de 10,000 €, esto supone un aumento de 2,300 € en su responsabilidad, y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo del comprador no lo compensa.
¿Cuáles son los tipos de IVA aplicables al mobiliario por país?
El IVA sobre muebles es igual al tipo de IVA estándar del país donde se grava el suministro. Alemania cobra el 19%, Francia el 20%, Italia el 22%, España el 21%, los Países Bajos el 21%, Polonia el 23%, Suecia el 25%, Hungría el 27% y el Reino Unido el 20%. Cada Estado miembro establece su propio tipo impositivo estándar, por lo que la UE no fija el tipo en una factura de muebles al por mayor.
Tipos estándar de IVA para muebles por país
Cada país aplica el IVA a los muebles según su tipo impositivo estándar. Estos son los tipos impositivos que facturamos con mayor frecuencia:
- Alemania: 19%
- Francia: 20%
- Italia: 22%
- España: 21%
- Netherlands: 21%
- Polonia, : 23%
- Suecia: 25%
- Hungría: 27%
- Reino Unido: 20% (fuera de la UE)
No conocemos ningún mercado que aplique un tipo reducido de IVA a los muebles comunes, por lo que nunca facturamos un tipo reducido en los pedidos de muebles estándar. Se aplica el mismo tipo estándar, independientemente de si la factura cubre un mesa de comedor rectangular (36 x 72 pulgadas) con capacidad para 6-8 comensales o un escritorio de oficina en casa de 48-60 pulgadas de ancho.
Exenciones del IVA en las ventas transfronterizas de muebles
La tasa cero elimina el IVA de los muebles que enviamos a un comprador registrado a efectos del IVA en otro Estado miembro de la UEFacturamos el suministro al 0%, y el comprador contabiliza el IVA a través del carga inversaEsto influye más en el importe final de la factura que cualquier diferencia entre los tipos de cambio de cada país.
Para la exención de tasa se requieren dos documentos:
- Un número de identificación fiscal (IVA) válido del comprador, verificado a través de VIES antes de emitir la factura.
- Comprobante de transporte, como un CMR firmado, que demuestre que los muebles salieron de nuestro Estado miembro.
Si falta alguno de los documentos, le cobraremos IVA local. Calificación cero Cubre únicamente los envíos entre estados miembros de la UE. El Reino Unido está fuera de la UE, por lo que pedidos del Reino Unido Siguen normas de exportación diferentes.
Confirmación de los tipos de IVA Antes de facturar
Compruebe el tipo de cambio actual con el autoridad fiscal del país de destino antes de emitir cada factura. Los estados miembros modifican sus tipos impositivos estándar, y un tipo impositivo obsoleto en una factura obliga a emitir una factura corregida o a incurrir en un pago de IVA imprevisto.
¿Cómo funciona el mecanismo de inversión del sujeto pasivo en las facturas de muebles?
El mecanismo de inversión del sujeto pasivo traslada la obligación de declarar el IVA del proveedor al comprador. factura de muebles enseñe 0 % de IVA, y El comprador declara el IVA. en la declaración del IVA del comprador.
El cargo inverso se aplica cuando enviamos muebles desde uno Estado miembro de la UE a una empresa registrada a efectos del IVA en otro Estado miembro. Carga inversa no se aplica a las ventas a consumidores, ventas a compradores sin un número de IVA válidoo entregas que se queden dentro de nuestro propio país.
Lo que imprimimos en una factura de cargo inverso
Imprimimos su número de IVA válido, nuestro número de IVA, el importe neto, 0% IVA, y la referencia legal en cada factura de inversión del sujeto pasivo. La referencia legal es Artículo 138 de la Directiva 2006/112/CE.
Añadimos las palabras “Inversión del sujeto pasivo” cuando las normas nacionales así lo exigen. Por ejemplo, un pedido de mesas de comedor enviado de Polonia a Alemania muestra 12,000 € netos, 0 € de IVA y 12,000 € totales. También describimos cada artículo claramente en la línea de la factura, como por ejemplo: mediados de siglo moderno Aparador de teca o nogal, para que la mercancía coincida con los documentos de entrega.
Verificamos su número de IVA en VIES antes de enviar la mercancía. Si VIES devuelve "inválido", le cobraremos IVA local hasta que envíes un número corregido.
Cómo contabilizar el IVA
Debes autoliquidar el IVA a la tasa de su propio país e informe el monto en el mismo período de declaración. Usted ingresa el monto como impuesto de salida y reclamar la misma cantidad que impuesto de entrada.
En el ejemplo alemán de 12,000 €, el 19 % de IVA da como resultado 2,280 € en ambas casillas, por lo que el pago neto es de 0 €.
El resultado neto es cero solo si puede deducir el 100% del IVA soportado. Si parte de su negocio está exenta de IVA, deberá abonar la parte no deducible.
La mayoría de los Estados miembros, incluidos Italia y Polonia, también exigen Declaraciones de llegada intrastat una vez que sus llegadas anuales superen un umbral nacional. Cada autoridad tributaria establece su propio umbral, así que consulte el suyo.
Cómo verificar la factura antes de aceptarla
Antes de aceptar la factura, compruebe tres elementos: nuestro número de IVA, el redacción de la factura, y evidencia de entrega.
- IVA intracomunitarioBusque nuestro número de IVA en VIES y guarde la confirmación.
- Fraseología: Confirme que la factura muestre ambos números de IVA, el 0% de IVA y la referencia del artículo 138.
- Comprobante de entrega: Compare la factura con un CMR firmado, una confirmación del transportista o un recibo de entrega que demuestre que la mercancía llegó a su estado miembro.
Estas comprobaciones protegen su situación fiscal en materia de IVA. La autoridad tributaria puede denegar la aplicación del tipo impositivo del 0% si el número de IVA no es válido o si no existen pruebas de que la mercancía haya salido del país del proveedor. En ese caso, la autoridad podrá calcular el IVA al tipo impositivo local, más los intereses.
¿Cuándo necesita registrarse para el IVA en el extranjero?
Cuando necesitas Registro de IVA en el extranjero?
Una empresa se registra para el IVA en otro Estado miembro de la UE en tres situaciones: Almacena mercancías en un almacén allí, instala o ensambla bienes en el sitio allí, o el El estado de destino no ofrece ninguna exención. para vendedores extranjeros.
Las ventas a distancia B2C que superen el umbral anual de 10,000 € en toda la UE requieren IVA del país de destino, pero el Sistema de Ventanilla Única (OSS, por sus siglas en inglés) nos permite informar esas ventas a través de un único registro en nuestro estado de residencia.
Ventas B2B de bienes a clientes registrados a efectos del IVA en otro estado miembro permanecer bajo carga inversa y no necesita registro extranjero.
Do Ventas B2B ¿Necesita registrarse para el IVA en el extranjero?
Las ventas B2B de bienes a clientes registrados a efectos del IVA en otro Estado miembro normalmente no requieren registro en el extranjero. Facturamos en 0 % de IVA, el cliente declara el IVA bajo el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, y nosotros declaramos la venta en nuestro Lista de ventas de la CE.
We Verifique el número de IVA del cliente. in VIAJES antes de cada primer envío y mantener documentos de transporte mostrando que los productos salieron de nuestro estado miembro. Si el cliente no tiene un número de IVA válido, tratamos la venta como (B2C).
Cuando hacer Ventas a distancia a consumidores ¿Se requiere registro?
Las ventas a distancia a consumidores están sujetas al IVA del país de destino una vez que nuestras ventas transfronterizas B2C superen los 10 000 € netos en el año natural actual o anterior. Este umbral abarca el total de todos los estados miembros de la UE, no cada estado por separado.
Por debajo de 10,000 €, aplicamos el IVA de nuestro país de origen. Por encima de 10,000 €, aplicamos el IVA de nuestro país de origen. regístrese en la OSS en nuestro estado natal y presentar uno retorno trimestral que cubre todos los estados de destino.
La OSS no cubre las ventas procedentes de existencias mantenidas en el extranjero, las ventas B2B ni los trabajos de instalación.
Does Almacenamiento de existencias en el extranjero ¿Se requiere registro?
El almacenamiento de existencias en otro Estado miembro requiere registro allí, con sin umbral.
Cuando trasladamos muebles de nuestra fábrica a un almacén en el extranjero, las autoridades fiscales tratan el traslado como una transferencia de nuestros propios bienes. Declaramos una suministro intra-UE en nuestro estado de origen y una adquisición en el estado de destino.
Todas las ventas posteriores desde ese almacén se consideran suministros nacionales, por lo que aplicamos el IVA local y presentamos las declaraciones correspondientes. El sistema OSS no cubre estas ventas.
El simplificación de existencias de devolución es la única excepción. Se aplica cuando un cliente B2B identificado con un número de IVA ha acordado recibir la mercancía antes del envío y la retira en un plazo de 12 meses.
Confirmamos que el estado de destino aplica la simplificación y mantiene el registro de existencias requerido. Sin un cliente designado, nos registramos.
Does Instalación o montaje ¿Se requiere registro?
La instalación o el montaje in situ a menudo requieren registro, ya que muchos estados gravan estos suministros en el lugar donde se realiza la instalación.
Una cocina que enviamos e instalamos en las instalaciones de un cliente en otro estado se considera un suministro local en dicho estado. Algunos estados transfieren el IVA al contribuyente registrado a efectos del IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, mientras que otros nos exigen registrarnos como proveedores.
Confirmamos la normativa aplicable al estado y al tipo de cliente específicos antes de emitir la primera factura.
Do Umbrales locales ¿Eliminar el impuesto de registro?
Los umbrales locales rara vez eliminan el arancel. Pocos estados eximen a los vendedores extranjeros, y la mayoría exige el registro desde el primer suministro sujeto a impuestos.
Antes del primer envío, consultamos las normas de cada estado con su autoridad fiscal o con un asesor local, ya que la respuesta varía según el estado y el tipo de suministro.
¿Qué sucede si nos registramos tarde?
La inscripción tardía conlleva que la autoridad tributaria aplique el pago retroactivo del IVA, intereses y sanciones.
Tampoco podemos añadir el IVA a las facturas ya emitidas sin el consentimiento del cliente, por lo que el IVA sale de nuestro margen de beneficio.
Nos registramos antes del primer envío o instalación, porque corregir un registro omitido cuesta más que registrarse a tiempo.
¿Cómo funciona el IVA sobre los muebles en las importaciones al Reino Unido?
Muebles importados de la UK dispara IVA de importación en el Estado miembro de la UE dónde despachos de aduana los bienes de libre circulación, generalmente los primer Estado miembro de entrada. El importador paga el impuesto de ese país. tipo de IVA en el valor en aduana más aranceles y costes de transporte.
En la sección Netherlands La tasa es 21%. El deber El arancel es del 0 % únicamente cuando el mueble cumple con los requisitos de origen británico en virtud del Acuerdo de Cooperación y Comercio entre el Reino Unido y la UE (TCA). En caso contrario, se aplica el arancel estándar de la UE, que oscila entre el 0 % y el 5.6 %, según el código CN.
¿Quién evalúa el IVA de importación en los muebles del Reino Unido?
El autoridad aduanera del primer Estado miembro de entrada aplica el IVA de importación cuando los muebles del Reino Unido se despachan para libre circulación. El Reino Unido es un tercer país, por lo que cada envío necesita un declaracion de importacionLa excepción son las mercancías que se encuentran en tránsito hacia otro Estado miembro, en cuyo caso el Estado de destino aplica el IVA.
Necesitamos un Número EORI para presentar la declaración. También necesitamos uno agente de aduana o un representante indirecto para despachar la mercancía. Un agente de aduanas que actúa como representante indirecto se hace responsable de la deuda aduanera junto con nosotros, por lo que los agentes suelen pedir una garantía o un depósito.
Cómo afecta la TCA al arancel sobre los muebles del Reino Unido
La TCA establece un arancel del 0% para los muebles del Reino Unido solo cuando los bienes cumplen con los requisitos. normas de origen preferenciales. El proveedor debe emitir un declaración sobre el origen en la factura.
También podemos basarnos en nuestro propio conocimiento del origen, pero solo si disponemos de los registros de producción que lo justifiquen. Los muebles ensamblados en el Reino Unido con componentes mayoritariamente no británicos pueden incumplir las normas de origen. En ese caso, se aplica el arancel estándar de la UE y la aduana puede exigir el reembolso si posteriormente se rechaza la declaración de origen.
Que Base del IVA Incluye
La base imponible del IVA equivale al valor en aduana, más los aranceles y otros cargos, más los gastos de transporte hasta el primer destino en la UE. He aquí un ejemplo práctico:
- Valor aduanero, incluido el flete hasta la frontera de la UE.: € 10,000
- Arancel del 2.7% (sin origen preferencial): € 270
- Transporte terrestre desde Rotterdam hasta nuestro almacén en Venlo.: € 300
- base del IVA: € 10,570
- IVA holandés del 21%: € 2,219.70
Si la declaración de origen del proveedor es válida, el arancel se reduce a 0 €, la base imponible baja a 10,300 € y el IVA baja a 2,163 €.
Cómo Contabilidad aplazada Trabaja para UK Furniture
La contabilidad diferida nos permite declarar el IVA de importación en nuestra propia declaración de IVA en lugar de pagarlo a la aduana al despacharlo. Los Países Bajos ofrecen esta opción mediante el permiso del artículo 23, que debemos obtener antes de presentar la primera declaración.
Francia y Bélgica también ofrecen contabilidad diferida. Alemania no. Los importadores alemanes pagan el IVA de importación a través de la cuenta de aplazamiento aduanero. Confirmamos las normas del país de entrada antes de elegir el puerto.
¿Qué registros justifican la deducción del IVA soportado?
Conservamos la declaración de aduanas con su número de referencia de importación (MRN), la factura del agente de aduanas y el comprobante de pago del IVA. Los auditores fiscales rechazan las solicitudes de deducción del IVA soportado que no incluyan la declaración de aduanas. En el régimen de contabilidad diferida, no existe pago bancario, por lo que conservamos el documento de importación y la línea correspondiente de la declaración del IVA.
También conservamos la declaración de origen del proveedor para cada envío en el que solicitamos un arancel del 0%, ya que la aduana puede auditar la declaración de origen después del despacho.
¿Cómo se reclama correctamente el IVA soportado?
¿Cómo se reclama el IVA soportado en las importaciones? Muebles del Reino Unido?
We recuperar el IVA de importación en muebles del Reino Unido a través de nuestra declaración de IVA regular, en el período en que el IVA de importación se vuelve deducible. La deducción requiere tres documentos: el entrada de la aduana designando a nuestra empresa como importadora o declarante, su comprobante de pagoy el proveedor Factura comercial. Guardamos estos documentos para 6 a 8 años, dependiendo del país.
Si nuestra empresa no figura en la declaración de aduanas, la autoridad tributaria deniega la deducción.
¿Qué documentos justifican la deducción del IVA soportado?
Respaldamos cada deducción del IVA soportado con la declaración de aduana, el comprobante de pago y la factura comercial, archivados juntos bajo el MRN de la declaración de aduana. La declaración de aduana debe mostrar nuestro nombre de la empresa y las IVA intracomunitario.
Si la entrada nombra el agente de carga o el proveedor del Reino Unido, no podemos deducir, y corregir la entrada posteriormente requiere la aprobación de la oficina de aduanas. Por lo tanto, le damos al transitario nuestra EORI y el número de IVA antes de que cada envío salga del Reino Unido.
¿Cómo trata cada país el IVA de importación en la declaración de impuestos?
Cada país utiliza un mecanismo diferente, por lo que aplicamos la normativa local a cada entidad.
- NetherlandsContamos con una licencia del Artículo 23. Esta licencia nos permite aplazar el pago del IVA de importación. Declaramos el IVA de importación y lo deducimos en la misma declaración, por lo que no sale efectivo de nuestra cuenta.
- IrelandUtilizamos contabilidad diferida. Declaramos el IVA de importación en la declaración VAT3 y lo deducimos en la misma declaración.
- Francia: Autoliquidamos el IVA de importación en la declaración CA3 y lo deducimos en esa misma declaración CA3.
- AlemaniaDeducimos el impuesto sobre el mobiliario en el período en que se emite la declaración aduanera, no en el período en que pagamos o recibimos el mobiliario. Una deducción registrada en un período incorrecto requiere una corrección.
Cual períodos de retención ¿aplicar?
Conservamos los documentos del IVA de importación durante 6 años en Francia e Irlanda, 7 años en los Países Bajos y 8 años en Alemania.
Aplicamos el período más largo de todos los países donde presentamos declaraciones, por lo que una sola norma de retención cubre todas las declaraciones de aduana. Los auditores rechazan una deducción cuando falta alguno de los tres documentos, incluso si el importe del IVA es correcto.
¿Qué plazos limitan las correcciones?
Los plazos de corrección oscilan entre dos y cinco años, dependiendo del país.
- Ireland: 4 años.
- Alemania: 4 años después del final del año calendario en el que debía presentarse la declaración.
- Netherlands: 5 años.
- Francia: hasta el 31 de diciembre del segundo año siguiente al año en que surgió el derecho a deducir.
Cuando perdemos la oportunidad, perdemos la deducción permanentemente. Hacemos un seguimiento de la fecha de vencimiento más temprana por cada entrada aduanera abierta.
Cómo podemos conciliar datos aduaneros ¿Contra el libro mayor?
Cada mes, nuestro equipo de contabilidad coteja cada MRN de los datos aduaneros con una línea de IVA de importación en el libro mayor.
Para cada coincidencia, verificamos tres campos: el nombre del importador, el monto del IVA y el período. Resolvemos cada discrepancia antes de presentar la declaración. Esta verificación mensual detecta entradas que nombran al importador incorrecto mientras que el ventanas de corrección siguen abiertos.
