I mobili all'ingrosso prendono il aliquota IVA standard in ogni Stato membro dell'UE, da 17% in Lussemburgo a 27% in Ungheria. La Germania accusa 19%, Spagna 21%, Francia 20%, Italia 22%, e Polonia 23%. Tariffe ridotte Le assicurazioni per cibo, libri o trasporto passeggeri non coprono i mobili. Vendite B2B intra-UE qualità per Solo 0% quando l' Il venditore ha verificato il numero di partita IVA dell'acquirente in VIES e detiene prova che la merce è stata lasciata Paese. Azioni detenute in un altro Stato membro di solito richiede un registrazione IVA vi. Importazioni dal Regno Unito dipendono dal importatore denominato sul canale Dichiarazione doganalee la stessa dichiarazione stabilisce se è possibile detrarre l'IVA all'importazione.
Le vendite interne Applicare l'IVA locale
Il venditore applica l'aliquota IVA del suo propria nazione su ogni fattura all'ingrosso nazionale. UN Grossista tedesco fattura a un rivenditore tedesco al 19% e un grossista polacco fattura a un rivenditore polacco al 23%. Il rivenditore detrae tale IVA nella sua prossima dichiarazione, quindi il costo è un problema di flusso di cassa, non a problema di margineUn caso limite: servizi di installazione o montaggio possono essere soggetti a un'aliquota diversa rispetto ai mobili stessi. Alcuni paesi applicano aliquote ridotte a lavori di ristrutturazione Per gli immobili più datati, verificare separatamente la tariffa per il servizio e non dare per scontato che si applichi la tariffa per i mobili.
Le vendite B2B intracomunitarie sono ammissibili allo 0% con soli tre documenti.
Il venditore applica l'aliquota zero a una vendita B2B intracomunitaria solo dopo aver verificato la validità del numero di partita IVA dell'acquirente nel sistema VIES e aver raccolto la prova di trasporto. Prima di emettere una fattura con aliquota zero, nel fascicolo devono essere presenti tre elementi:
- Un controllo VIES per il numero di partita IVA dell'acquirente, salvato con la data. Eseguire il controllo prima della spedizione, non al momento della fatturazione.
- Sono necessari due documenti di trasporto non contraddittori provenienti da parti diverse, come ad esempio un CMR firmato e la fattura del vettore. Un singolo documento proveniente dal proprio magazzino non è sufficiente.
- Una corretta presentazione dell'elenco delle vendite intracomunitarie per la vendita.
Se manca uno qualsiasi dei tre elementi, l'autorità fiscale può rivalutare la vendita applicando l'aliquota locale. Il venditore, in tal caso, è tenuto a versare l'IVA corrispondente sul proprio margine di profitto. Ad esempio, un pallet da 10,000 € spedito dalla Germania a un acquirente polacco con un numero di partita IVA polacco valido viene fatturato allo 0% e l'acquirente applica autonomamente un'IVA polacca del 23% tramite il meccanismo dell'inversione contabile. Se il controllo VIES fallisce, il venditore deve applicare l'IVA tedesca del 19%.
Azioni estere Solitamente comporta la registrazione IVA
Un grossista che immagazzina i propri mobili in un altro Stato membro deve registrarsi ai fini IVA in quello Stato. Spostare le proprie scorte oltre confine è considerato un trasferimentoViene considerata una fornitura nel paese di origine e un acquisto nel paese di destinazione, ed entrambe richiedono una segnalazione. accordo di conto deposito È possibile evitare la registrazione solo se l'acquirente è già noto e possiede un numero di partita IVA valido nel paese di destinazione, e solo se il paese di destinazione accetta le regole di stock a chiamata. Diversi paesi applicano queste regole con condizioni aggiuntive, pertanto è consigliabile consultare un esperto locale prima di utilizzarle. I magazzini logistici di terze parti nei Paesi Bassi, in Polonia e nella Repubblica Ceca sono quelli che più frequentemente impongono questo obbligo di registrazione.
Le importazioni nel Regno Unito dipendono dalle dichiarazioni di origine e dal nome dell'importatore.
Per i mobili che entrano nell'UE dal Regno Unito, la dichiarazione doganale determina sia il dazio che l'IVA. Una dichiarazione di origine valida ai sensi dell'accordo di cooperazione commerciale UE-Regno Unito può ridurre il dazio doganale allo 0%, ma non ha alcun effetto sull'IVA. Lo Stato membro importatore applica l'IVA alla propria aliquota standard sul valore doganale e l'importatore indicato nella dichiarazione è il soggetto tenuto al pagamento di tale IVA. Per i mobili che viaggiano dall'UE al Regno Unito, l'esportatore applica l'aliquota zero alla vendita presentando una prova di esportazione e il Regno Unito applica un'IVA all'importazione del 20% all'arrivo.
Per usufruire della detrazione dell'IVA all'importazione è necessario indicare il proprio nome sulla dichiarazione.
L'azienda che richiede la detrazione dell'IVA all'importazione deve essere indicata come importatore o destinatario nella dichiarazione doganale e deve essere in possesso del documento di sdoganamento. Nella maggior parte dei paesi, l'indicazione del nome di uno spedizioniere in tale campo impedisce la detrazione, anche se l'IVA è stata pagata tramite lo spedizioniere stesso. Prima di ogni spedizione, comunica allo spedizioniere il tuo numero di partita IVA e la tua denominazione legale esatta. Dopo lo sdoganamento, presenta insieme il documento di sdoganamento e la ricevuta di pagamento. Diversi paesi, tra cui Paesi Bassi e Belgio, consentono il differimento dell'IVA all'importazione tramite licenza o regime speciale. Questo elimina l'esborso iniziale, ma rimane valido lo stesso requisito relativo all'indicazione del nome.
Come funziona l'IVA all'ingrosso sui mobili in Europa?
Mobili all'ingrosso venduti nel EU porta il aliquota IVA nazionale standard, dal 17% in Lussemburgo al 27% in Ungheria, a meno che la vendita non sia qualificata per voto zero come fornitura intracomunitaria o un export.
I mobili all'ingrosso sono soggetti all'aliquota IVA nazionale standard, che varia dal 17% in Lussemburgo al 27% in Ungheria, a meno che non si applichi l'aliquota zero.
A produttore polacco che vende tavoli per un valore di 10,000 euro a un Rivenditore polacco oneri 23% IVA (€2,300). Lo stesso produttore fattura un acquirente tedesco registrato ai fini IVA at 0% quando le merci lasciano la Polonia e La documentazione è completa.
Questo articolo copre vendite sul mercato interno, Vendite di B2B verso altri Stati membri dell'UE, esportazioni al di fuori dell'UE e documenti che proteggere ogni tasso zero.
Quale aliquota IVA si applica a Mobili all'ingrosso?
Ogni Stato membro dell'UE applica il proprio aliquota IVA standard per mobili all'ingrosso. Sedie, tavoli, armadi, letti e mobili per ufficio rientrano tutti in questa tariffa. La stessa tariffa si applica a mobili in legno massiccio realizzati in rovere, noce, mango o teak, poiché il tipo di legno non modifica la categoria IVA.
Le tariffe standard variano a seconda del paese:
- Lussemburgo: 17%
- Germania: 19%
- Polonia: 23%
- Ungheria: 27%
Gli elenchi locali a tariffa ridotta non coprono i mobili, quindi si applica la tariffa standard per ogni abitazione fattura.
Controlla la tariffa attuale su autorità fiscale nazionaleConsulta il sito web prima di emettere le fatture, poiché le tariffe cambiano a seconda degli Stati membri.
Come si applica l'aliquota zero alle vendite B2B di mobili verso un altro Paese dell'UE?
Si applica l'aliquota zero a una vendita B2B di mobili a un altro paese dell'UE come fornitura intracomunitaria quando l'acquirente detiene un partita IVA valida e le merci vengono fisicamente trasferite in quel paese.
Devono essere soddisfatte tutte e tre le condizioni:
- L'acquirente è registrato ai fini IVA in uno Stato membro diverso dal tuo.
- Si verifica il numero di partita IVA dell'acquirente in VIES e lo si stampa sulla fattura.
- Tu sei in possesso della prova che la merce ha lasciato il tuo paese ed è arrivata nel paese dell'acquirente.
L'aliquota zero è un'esenzione IVA con diritto di detrazione, quindi recuperi comunque il IVA a monte Hai pagato per materiali e componenti.
L'acquirente si auto-contabilizza l'IVA attraverso il carica inversa all'aliquota del paese dell'acquirente. Un acquirente tedesco, pertanto, dichiara il 19% sull'acquisto e detrae lo stesso importo nella stessa dichiarazione dei redditi.
La prova di trasporto consiste in due documenti separati provenienti da due parti indipendenti. Le coppie tipiche sono una nota di spedizione CMR firmata e la fattura del vettore, oppure una ricevuta di consegna firmata e una dichiarazione dello spedizioniere.
Un singolo documento autoprodotto non è sufficiente. Conserva i documenti per l'intero periodo di conservazione previsto dalla legge del tuo paese, che di solito va dai cinque ai dieci anni.
Se l'acquirente ritira la merce nel proprio furgone, chiedi un dichiarazione scritta Richiedi all'acquirente una conferma del trasporto verso il paese di destinazione e conservala insieme alle altre prove.
Cosa succede quando si vendono mobili a un cliente nel proprio Paese?
Una vendita di mobili domestici porta il tuo aliquota IVA locale, sia che il cliente sia un'azienda o un consumatore.
Un produttore ungherese che fattura a un rivenditore di Budapest applica un'IVA del 27%, e il rivenditore detrae tale IVA dalla propria dichiarazione dei redditi. Il meccanismo dell'inversione contabile e dell'aliquota zero non si applica, nemmeno quando l'acquirente spedisce successivamente i mobili all'estero.
Un cliente che ritira la merce dal tuo magazzino per l'esportazione non modifica il trattamento IVA della tua fattura a meno che prove di trasporto mostra che la merce ha lasciato il paese e permette di documentare la consegna.
Come gestite le esportazioni di mobili al di fuori dell'UE?
Eserciti un'aliquota zero sulle esportazioni di mobili al di fuori dell'UE, compresi il Regno Unito e la Svizzera, quando la merce lascia il territorio doganale dell'UE e ne sei titolare. prova doganale.
Il documento richiesto è la dichiarazione di esportazione con il conferma di uscita dalla dogana, emessa tramite il sistema elettronico di esportazione. Il numero di partita IVA dell'acquirente non è richiesto per l'esportazione, ma il nome, l'indirizzo e la destinazione di consegna dell'acquirente devono essere indicati in fattura.
Si applicano alcune limitazioni. Se manca la conferma di uscita, l'autorità fiscale considera la vendita come una vendita interna e si è tenuti a versare l'IVA all'aliquota nazionale.
Merci spedite a Irlanda del Nord Si applicano le norme UE in materia di merci, pertanto si applicano le norme intracomunitarie di cui sopra, e non le norme di esportazione per la Gran Bretagna.
Quali documenti e verifiche tutelano l'aliquota zero?
Tre documenti e verifiche tutelano l'aliquota zero: Verifica VIES, Liste di vendita CEe la documentazione completa è già presente negli archivi.
- Verifica VIESPrima di emettere la fattura, verifica il numero di partita IVA di ciascun acquirente nel sistema VIES e salva uno screenshot datato o il numero di riferimento della consultazione. Un numero di partita IVA non valido alla data di emissione della fattura può invalidare l'esenzione.
- Liste di vendita CE: Segnalare ogni cessione intracomunitaria al numero di partita IVA di ciascun acquirente nell'elenco delle vendite intracomunitarie per il periodo. La frequenza di presentazione è mensile o trimestrale, a seconda del paese e del fatturato.
- Conservazione dei documentiConservare insieme la fattura, il controllo VIES, i documenti di trasporto e la conferma di uscita doganale per ogni spedizione.
La mancanza o la mancanza di documenti invalidano l'esenzione. In tal caso, l'autorità fiscale calcola l'IVA secondo l'aliquota nazionale applicata alla vendita originaria.
Su una spedizione da 10,000 euro dalla Polonia, ciò aggiunge 2,300 euro alla tua responsabilità, e l'inversione contabile estera dell'acquirente non la compensa.
Quali sono le aliquote IVA sui mobili nei diversi Paesi?
L'IVA sui mobili è pari a aliquota IVA standard dell'aliquota del paese in cui la fornitura è tassata. La Germania applica un'aliquota del 19%, la Francia del 20%, l'Italia del 22%, la Spagna del 21%, i Paesi Bassi del 21%, la Polonia del 23%, la Svezia del 25%, l'Ungheria del 27% e il Regno Unito del 20%. Ogni Stato membro stabilisce la propria aliquota standard, quindi l'UE non fissa l'aliquota sulla fattura di un fornitore all'ingrosso di mobili.
Aliquote IVA standard per i mobili per Paese
Ogni paese tassa i mobili con la propria aliquota IVA standard. Queste sono le aliquote che fatturiamo più frequentemente:
- Germania: 19%
- Francia: 20%
- Italia: 22%
- Spagna: 21%
- Olanda: 21%
- Polonia: 23%
- Svezia: 25%
- Ungheria: 27%
- Regno Unito: 20% (al di fuori dell'UE)
Non conosciamo alcun mercato che applichi un'aliquota IVA ridotta ai mobili ordinari, quindi non fatturiamo mai con un'aliquota ridotta sugli ordini di mobili standard. La stessa aliquota standard si applica indipendentemente dal fatto che la fattura copra un tavolo da pranzo rettangolare (36 x 72 pollici) che può ospitare 6-8 persone a tavola o una scrivania per ufficio domestico larga 48-60 pollici.
Esenzioni IVA sulle vendite transfrontaliere di mobili
L'aliquota zero rimuove l'IVA dai mobili che spediamo a un acquirente registrato ai fini IVA in un altro Stato membro dell'UE. Fatturiamo la fornitura allo 0% e l'acquirente contabilizza l'IVA tramite il carica inversaQuesto fattore incide maggiormente sull'importo finale della fattura rispetto a qualsiasi differenza tra le tariffe dei vari paesi.
Per usufruire dell'aliquota zero sono necessari due documenti:
- Un codice IVA valido dell'acquirente, verificato tramite VIES prima dell'emissione della fattura.
- Documentazione comprovante il trasporto, come ad esempio un CMR firmato, che attesti che i mobili hanno lasciato il nostro Stato membro.
Se manca uno dei due documenti, addebitiamo IVA locale. Valutazione zero copre le spedizioni solo tra gli stati membri dell'UE. Il Regno Unito si trova al di fuori dell'UE, quindi Ordini nel Regno Unito seguire regole di esportazione separate.
Conferma delle aliquote IVA Prima della fatturazione
Verifica la tariffa attuale con il autorità fiscale Verificate le aliquote IVA del paese di destinazione prima di emettere ogni fattura. Gli Stati membri modificano le proprie aliquote standard e un'aliquota obsoleta su una fattura comporta l'emissione di una fattura corretta o un'inattesa passività IVA.
Come funziona l'inversione contabile sulle fatture dei mobili?
L'inversione contabile sposta l'obbligo di contabilizzare l'IVA dal fornitore all'acquirente. fattura mobili spettacoli 0% IVA l'acquirente dichiara l'IVA nella dichiarazione IVA dell'acquirente.
Si applica l'inversione di carica quando spediamo mobili da un Stato membro dell'UE ad uno azienda registrata ai fini IVA in un altro Stato membro. Carica inversa non si applica alle vendite ai consumatori, vendite ad acquirenti senza un partita IVA valida, o consegne che rimangono all'interno del nostro Paese.
Cosa stampiamo su una fattura con inversione contabile
Stampiamo il tuo numero di partita IVA valido, il nostro numero di partita IVA, importo netto, IVA 0%, e il riferimento legale su ogni fattura di inversione contabile. Il riferimento legale è Articolo 138 della direttiva 2006/112/CE.
Aggiungiamo la dicitura "Inversione contabile" quando le normative nazionali lo richiedono. Ad esempio, un ordine di tavoli da pranzo spediti dalla Polonia alla Germania mostra un importo netto di € 12,000, IVA a € 0 e un totale di € 12,000. Descriviamo inoltre chiaramente ogni articolo sulla riga della fattura, come ad esempio un metà del secolo moderno Credenza in teak o noce, in modo che la merce corrisponda ai documenti di consegna.
Verifichiamo il tuo numero di partita IVA in VIES prima di spedire la merce. Se VIES restituisce "non valido", ti addebitiamo IVA locale finché non invii un numero corretto.
Come contabilizzare l'IVA
sentirti autovalutazione dell'IVA al tasso del tuo paese e dichiara l'importo nello stesso periodo di dichiarazione. Inserisci l'importo come imposta sulle vendite e richiedere lo stesso importo di imposta sugli input.
Nell'esempio tedesco da 12,000 €, l'IVA del 19% corrisponde a 2,280 € in entrambe le caselle, quindi il pagamento netto è pari a 0 €.
Il risultato netto è pari a zero solo se è possibile detrarre il 100% dell'IVA a credito. Se una parte della tua attività è esente da IVA, dovrai versare la quota non detraibile.
La maggior parte degli Stati membri, compresi Italia e Polonia, richiedono inoltre Dichiarazioni di arrivo Intrastat una volta che i tuoi introiti annuali superano una soglia nazionale. Ogni autorità fiscale stabilisce la propria soglia, quindi verifica la tua.
Come verificare la fattura prima di accettarla
Prima di accettare la fattura, controlli tre elementi: il nostro numero di partita IVA, il formulazione della fattura Prova di consegna.
- Partita IVACerca il nostro numero di partita IVA in VIES e salva la conferma.
- Formulazione: Confermare che la fattura riporti entrambi i numeri di partita IVA, l'indicazione IVA 0% e il riferimento all'articolo 138.
- Prova di consegna: Confronta la fattura con un CMR firmato, una conferma del corriere o una ricevuta di consegna che attesti l'arrivo della merce nel tuo Stato membro.
Questi controlli tutelano la tua posizione IVA. Un'autorità fiscale può negare l'applicazione dell'aliquota 0% se il numero di partita IVA non è valido o se non vi sono prove che dimostrino che la merce ha lasciato il paese del fornitore. In tal caso, l'autorità può applicare l'IVA all'aliquota locale, maggiorata degli interessi.
Quando è necessaria la registrazione IVA estera?
Quando ti serve Registrazione IVA estera?
Un'impresa si registra ai fini IVA in un altro Stato membro dell'UE in tre situazioni: immagazzinare merci in un magazzino lì, esso installa o assembla beni sul posto lì, o il Lo stato di destinazione non prevedeva alcuna esenzione per venditori esteri.
Le vendite a distanza B2C superiori alla soglia annuale di 10,000 euro a livello UE richiedono IVA del paese di destinazionema lo sportello unico (OSS) ci permette di segnalare tali vendite tramite un'unica registrazione nel nostro stato di residenza.
Vendita B2B di beni a clienti registrati ai fini IVA in un altro Stato membro rimanere sotto carica inversa e non ne hanno bisogno registrazione estera.
Do Vendite B2B Hai bisogno di registrarti ai fini IVA all'estero?
Le vendite B2B di beni a clienti registrati ai fini IVA in un altro Stato membro normalmente non richiedono la registrazione all'estero. Fatturiamo a 0% IVA, il cliente contabilizza l'IVA in regime di inversione contabile e noi segnaliamo la vendita sul nostro Elenco vendite CE.
We verificare il numero di partita IVA del cliente in VIAGGI prima di ogni prima spedizione e tenere documenti di trasporto dimostrando che la merce ha lasciato il nostro Stato membro. Se il cliente non ha un numero di partita IVA valido, consideriamo la vendita come B2C.
Quando fai Vendita a distanza ai consumatori È necessaria la registrazione?
Le vendite a distanza ai consumatori sono soggette all'IVA del paese di destinazione quando le nostre vendite B2C transfrontaliere superano i 10,000 euro netti nell'anno solare in corso o in quello precedente. La soglia si applica al totale in tutti gli Stati membri dell'UE, non a ciascuno Stato singolarmente.
Al di sotto di € 10,000, applichiamo l'IVA del nostro paese di origine. Al di sopra di € 10,000, applichiamo l'IVA del nostro paese di origine. registrarsi per l'OSS nel nostro stato di residenza e presentare un file rendimento trimestrale che copre tutti gli stati di destinazione.
La normativa OSS non copre le vendite da scorte detenute all'estero, le vendite B2B o i lavori di installazione.
Le normative Stoccaggio di merci all'estero È necessaria la registrazione?
Il deposito delle scorte in un altro Stato membro richiede la registrazione in quel paese, con nessuna soglia.
Quando spostiamo mobili dalla nostra fabbrica a un magazzino estero, le autorità fiscali considerano il trasferimento come un trasferimento di beni nostri. Noi segnaliamo un fornitura intra-UE nel nostro stato di origine e un'acquisizione nello stato di destinazione.
Ogni successiva vendita da quel magazzino è considerata una fornitura nazionale, pertanto applichiamo l'IVA locale e presentiamo le dichiarazioni fiscali locali. Il sistema OSS non copre queste vendite.
Il semplificazione delle scorte a chiamata Questa è l'unica eccezione. Si applica quando un cliente B2B identificato, dotato di partita IVA, ha accettato di ricevere la merce prima della spedizione e la ritira entro 12 mesi.
Confermiamo che lo stato di destinazione applica la semplificazione e manteniamo il registro delle scorte richiesto. In assenza di un cliente nominativo, procediamo alla registrazione.
Le normative Installazione o assemblaggio È necessaria la registrazione?
L'installazione o il montaggio in loco spesso richiedono la registrazione, poiché molti stati tassano questi materiali nel luogo in cui avviene l'installazione.
Una cucina che spediamo e installiamo presso la sede di un cliente in un altro stato viene considerata una fornitura locale in quello stato. Alcuni stati trasferiscono l'IVA al cliente registrato ai fini IVA tramite il meccanismo dell'inversione contabile, mentre altri ci impongono di registrarci come fornitore.
Prima di emettere la prima fattura, verifichiamo la conformità alle normative vigenti per lo stato e la tipologia di cliente specifici.
Do Soglie locali Eliminare l'imposta di registrazione?
Le soglie locali raramente eliminano il dazio. Pochi stati esentano i venditori stranieri e la maggior parte richiede la registrazione fin dalla prima fornitura soggetta a tassazione.
Prima della prima spedizione, verifichiamo le normative di ciascuno stato con l'autorità fiscale competente o con un consulente locale, poiché le risposte variano da stato a stato e in base al tipo di fornitura.
Cosa succede se ci si iscrive in ritardo?
La registrazione tardiva comporta l'addebito da parte dell'autorità fiscale dell'IVA arretrata, degli interessi e delle sanzioni.
Inoltre, non possiamo aggiungere l'IVA alle fatture già emesse senza il consenso del cliente, quindi l'IVA viene detratta dal nostro margine.
Effettuiamo la registrazione prima della prima spedizione o installazione, perché correggere una registrazione mancante costa di più che registrarsi in tempo.
Come funziona l'IVA sui mobili importati nel Regno Unito?
Mobili importati da UK attiva IVA all'importazione nel Stato membro dell'UE where sdoganamento le merci destinate alla libera circolazione, di solito le primo Stato membro di ingressoL'importatore paga le tasse di quel paese Aliquota IVA sul canale valore in dogana più dazi e costi di trasporto.
Nel Olanda Il tasso è 21%. IL dovere L'aliquota è dello 0% solo se il mobile è considerato di origine britannica ai sensi dell'Accordo di cooperazione commerciale tra Regno Unito e UE (TCA). In caso contrario, si applica il dazio doganale standard dell'UE, compreso tra lo 0% e il 5.6% a seconda del codice CN.
Chi si occupa della valutazione dell'IVA all'importazione sui mobili nel Regno Unito?
Il autorità doganale dello Stato membro di primo ingresso valuta l'IVA all'importazione quando i mobili del Regno Unito vengono rilasciati in libera circolazione. Il Regno Unito è un paese terzo, quindi ogni spedizione necessita di un dichiarazione di importazioneL'eccezione riguarda le merci in transito verso un altro Stato membro, nel qual caso l'IVA viene applicata dallo Stato di destinazione.
Abbiamo bisogno di un Numero EORI per presentare la dichiarazione. Abbiamo anche bisogno di un mediatore doganale o un rappresentante indiretto per sdoganare la merce. Un broker che agisce come rappresentante indiretto diventa responsabile del debito doganale insieme a noi, quindi i broker spesso richiedono una garanzia o un deposito.
In che modo il TCA influisce sui dazi doganali sui mobili nel Regno Unito?
Il TCA fissa il dazio sui mobili del Regno Unito allo 0% solo quando la merce soddisfa i requisiti regole di origine preferenziali. Il fornitore deve emettere un dichiarazione sull'origine sulla fattura.
Possiamo anche basarci sulla nostra conoscenza dell'origine, ma solo se siamo in possesso della documentazione di produzione a supporto. I mobili assemblati nel Regno Unito con componenti prevalentemente non britannici potrebbero non soddisfare i requisiti di origine. In tal caso, si applica il dazio doganale standard dell'UE e la dogana può richiedere il rimborso qualora la dichiarazione di origine venga successivamente respinta.
Che cosa la Base IVA Inclusioni
La base imponibile IVA corrisponde al valore doganale, più dazi e altri oneri, più i costi di trasporto fino alla prima destinazione nell'UE. Ecco un esempio pratico:
- Valore doganale, comprensivo del trasporto fino al confine dell'UE.: € 10,000
- Dazio del 2.7% (nessuna origine preferenziale): € 270
- Trasporto via terra da Rotterdam al nostro magazzino di Venlo.: € 300
- base IVA: € 10,570
- IVA olandese al 21%: € 2,219.70
Se la dichiarazione di origine del fornitore è valida, il dazio si riduce a 0 €, la base imponibile scende a 10,300 € e l'IVA si riduce a 2,163 €.
Come Contabilità differita Lavora per UK Furniture
La contabilità differita ci consente di dichiarare l'IVA all'importazione nella nostra dichiarazione IVA anziché pagarla alla dogana al momento dello sdoganamento. I Paesi Bassi offrono questa possibilità tramite l'autorizzazione prevista dall'articolo 23, che dobbiamo essere in possesso prima di presentare la prima dichiarazione.
Anche Francia e Belgio offrono la possibilità di contabilizzare l'IVA in modo differito. La Germania no. Gli importatori tedeschi pagano l'IVA all'importazione tramite il conto di differimento doganale. Prima di scegliere il porto, verifichiamo le normative dello Stato di ingresso.
Quali documenti giustificano la detrazione dell'IVA a credito?
Conserviamo la dichiarazione doganale con il relativo numero di identificazione doganale (MRN), la fattura del broker e la prova del pagamento dell'IVA. I revisori dei conti respingono le richieste di detrazione dell'IVA a credito prive della dichiarazione doganale. Nel regime di contabilità differita, non essendoci un pagamento bancario, conserviamo la registrazione dell'importazione e la relativa riga della dichiarazione IVA.
Conserviamo inoltre la dichiarazione di origine del fornitore per ogni spedizione per la quale abbiamo richiesto un'esenzione doganale dello 0%, poiché la dogana può verificare la dichiarazione di origine dopo lo sdoganamento.
Come si recupera correttamente l'IVA a credito?
Come si recupera l'IVA a monte sui prodotti importati? Mobili del Regno Unito?
We recupero dell'IVA all'importazione sui mobili del Regno Unito attraverso il nostro dichiarazione IVA ordinaria, nel periodo in cui l'IVA all'importazione diventa detraibile. La detrazione richiede tre documenti: il ingresso doganale nominando la nostra società come importatore o dichiarante, prova del pagamentoe del fornitore fattura commercialeConserviamo questi documenti per 6 a 8 anni, a seconda del paese.
Senza il nome della nostra azienda nella dichiarazione doganale, l'autorità fiscale nega la detrazione.
Quali documenti attestano la detrazione dell'IVA a credito?
Supportiamo ogni detrazione IVA a monte con la dichiarazione doganale, la prova di pagamento e la fattura commerciale, presentate insieme sotto il numero MRN della dichiarazione doganale. La dichiarazione doganale deve mostrare il nostro nome dell'azienda and Partita IVA.
Se la voce indica il spedizioniere o il fornitore del Regno Unito, non possiamo detrarre e la correzione successiva dell'ingresso richiede l'approvazione dell'ufficio doganale. Pertanto diamo allo spedizioniere il nostro EORI e il numero di partita IVA prima che ogni spedizione lasci il Regno Unito.
Come gestisce ciascun paese l'IVA all'importazione sul rientro?
Ogni paese utilizza un meccanismo diverso, quindi applichiamo la normativa locale per ciascuna entità.
- OlandaSiamo in possesso di una licenza ai sensi dell'articolo 23. Tale licenza ci consente di differire il pagamento dell'IVA all'importazione. Dichiariamo l'IVA all'importazione e la deduciamo nella stessa dichiarazione, quindi non esce denaro dal nostro conto.
- IrlandaUtilizziamo la contabilità differita. Riportiamo l'IVA all'importazione nella dichiarazione VAT3 e la deduciamo nella stessa dichiarazione.
- Francia: Calcoliamo autonomamente l'IVA all'importazione nella dichiarazione CA3 e la deduciamo dalla stessa dichiarazione CA3.
- GermaniaLa detrazione dell'Einfuhrumsatzsteuer viene effettuata nel periodo in cui viene emesso l'avviso di accertamento doganale, non nel periodo in cui paghiamo o riceviamo i mobili. Una detrazione registrata nel periodo errato richiede una correzione.
Quale periodi di conservazione applicare?
Conserviamo i documenti IVA di importazione per 6 anni in Francia e Irlanda, 7 anni nei Paesi Bassi e 8 anni in Germania.
Applichiamo il periodo di conservazione più lungo previsto per ogni paese in cui effettuiamo le dichiarazioni, pertanto un'unica regola di conservazione si applica a tutte le dichiarazioni doganali. Gli esperti rifiutano Una detrazione viene applicata quando manca uno qualsiasi dei tre documenti, anche se l'importo dell'IVA è corretto.
Quali sono i termini entro cui è possibile apportare correzioni?
I termini per la presentazione delle correzioni vanno dai due ai cinque anni, a seconda del paese.
- Irlanda: 4 anni.
- Germania: 4 anni dopo la fine dell'anno solare in cui era prevista la presentazione della dichiarazione.
- Olanda: 5 anni.
- Francia: fino al 31 dicembre del secondo anno successivo a quello in cui è sorto il diritto alla detrazione.
Quando perdiamo la finestra, perdiamo la detrazione in modo permanente. Monitoriamo il data di scadenza più vicina per ogni ingresso doganale aperto.
Come facciamo riconciliare i dati doganali contro il registro contabile?
Ogni mese, il nostro team contabile abbina ogni codice MRN presente nei dati doganali alla corrispondente riga IVA di importazione nel registro contabile.
Per ogni corrispondenza, controlliamo tre campi: il nome dell'importatore, l'importo dell'IVA e il periodo. Risolviamo ogni discrepanza prima di presentare la dichiarazione. Questo controllo mensile individua le voci che indicano l'importatore sbagliato mentre finestre di correzione sono ancora aperti.
